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20．其他負債

（1）其他應付款

①其他應付款發生時間、原因。

②其他應付款核實的方法和結果。

③其他應付款評估值的確定方法和結果。

（2）存入分保準備金

①存入分保準備金的金額、種類和企業確認依據。

②存入分保準備金核實的方法和結果。

③存入分保準備金評估值的確定方法和結果。

（3）上述負債以外的其他負債

①其他負債的種類、形成原因、企業確認依據等。

②其他負債核實的方法和結果。

③其他負債評估值的確定方法和結果。

（三）證券公司成本法評估技術說明編寫內容指引

證券公司部分科目的評估方法與銀行相同，證券公司專用科目的評估技術說明編寫內容指引如下。

1.存出保證金

（1）存出保證金類別。

（2）存出保證金核實的方法和結果。

（3）存出保證金評估值的確定方法和結果。

2．結算備付金

（1）結算備付金的賬面金額及明細分類。

（2）結算備付金核實的方法和結果。

（3）結算備付金評估值的確定方法和結果。

3．其他資產

（1）代理兌付證券、代理業務資產

①代理兌付證券、代理業務資產相關合同情況。

②代理兌付證券、代理業務資產核實的方法和結果。

③代理兌付證券、代理業務資產評估值的確定方法和結果。

（2）上述資產以外的其他資產

①其他資產的內容、種類及形成原因等。

②其他資產核實的方法和結果。

③其他資產評估值的確定方法和結果。

4.代理買賣證券款、代理承銷證券款

（1）代理買賣證券款、代理承銷證券款的資產類別。

（2）代理買賣證券款、代理承銷證券款核實的方法和結果。

（3）代理買賣證券款、代理承銷證券款評估值的確定方法和結果。

5．其他負債

（1）代理兌付證券款、代理業務負債

①代理兌付證券款、代理業務負債資產類別。

②代理兌付證券款、代理業務負債核實的方法和結果。

③代理兌付證券款、代理業務負債評估值的確定方法和結果。

（2）上述負債以外的其他負債

①其他負債的內容、種類及形成原因等。

②其他負債核實的方法和結果。

③其他負債評估值的確定方法和結果。

四、收益法評估技術說明

采用收益法進行企業價值評估，應當根據行業特點、企業經營方式和所確定的預期收益口徑以及評估的其他具體情況等，確定評估技術說明的編寫內容，一般編寫內容指引如下。

（一）說明評估對象，即企業整體價值、股東全部權益價值和股東部分權益價值。

（二）收益法的應用前提及選擇的理由和依據

1.收益法的定義和原理。

2.收益法的應用前提。

3.收益法選擇的理由和依據。

（三）收益預測的假設條件

收益預測的假設條件應當結合評估業務的具體情況確定。一般包括：

1.針對評估基準日資產的實際狀況，假設企業持續經營。